Si vous prévoyez que l’un des conjoints survivra à l’autre dans les projections de retraite de vos clients, il est utile d’illustrer la situation financière du conjoint survivant après le décès de son conjoint. Nous appelons cela un scénario de conjoint survivant dans Snap Projections.
Voici un bref résumé de ce qu’il advient de leurs actifs au premier décès et comment éviter les pièges courants liés aux transferts d’actifs.
Qu’advient-il de leurs REER ?
Termes clés : Rentier et bénéficiaire.
Lorsqu’un rentier d’un REER décède, vous pouvez transférer le REER à un bénéficiaire en reportant l’impôt. Le bénéficiaire doit être un conjoint, un conjoint de fait ou un enfant ou petit-enfant financièrement dépendant ayant un handicap mental ou physique.
Lorsqu’un rentier d’un REER décède, il est réputé avoir reçu les actifs de son REER juste avant son décès ; cela signifie généralement que la valeur du REER au moment du décès est incluse dans le revenu imposable du défunt pour l’année du décès. Toutefois, l’ARC permet à un « bénéficiaire admissible » de recevoir le produit et de déclarer l’inclusion du revenu dans sa déclaration de revenus.
Lorsque le bénéficiaire verse le montant dans son REER, il peut demander une déduction pour compenser l’inclusion de ce revenu imposable. Il faut toutefois garder à l’esprit que les droits de cotisation au REER du bénéficiaire ne changent pas.
Pour éviter les pièges éventuels : demandez à vos clients de revoir leurs désignations de bénéficiaires pour les tenir à jour et assurez-vous que leur testament correspond à tout le reste.
Qu’advient-il de leurs FERR ?
Termes clés : Rentier, Rentier remplaçant et Bénéficiaire.
Lorsque le rentier d’un FERR décède, le transfert s’effectue de la même manière que pour un REER. Le montant restant reçu du FERR au cours de l’année doit être déclaré dans la déclaration de revenus du rentier pour l’année du décès, sauf si l’une des exceptions ci-dessous se produit :
- Le rentier désigne son conjoint comme rentier remplaçant du FERR. Dans ce cas, le FERR continue et le conjoint devient le rentier remplaçant du fonds. Tous les montants versés à partir du FERR après le décès du rentier deviennent payables à ce rentier remplaçant.
- Le conjoint ou le partenaire est désigné dans le contrat de FERR comme seul bénéficiaire, et la totalité de la partie admissible du FERR est directement transférée à un REER, un RPAC, un RPD ou un FERR dont le conjoint ou le RPD est le rentier.
Les pièges possibles peuvent inclure le fait de ne pas commencer le FERR assez tôt. Souvent, il est judicieux d’effectuer des retraits partiels à la retraite à la fois des comptes enregistrés et non enregistrés. Snap Projections vous permet de contrôler entièrement le montant des retraits de tout actif, ce qui signifie que vous pouvez décider et ajuster le montant que les clients doivent retirer de leur REER, FERR, FRV, CELI ou de tout actif non enregistré.
Qu’advient-il de leur CELI ?
Termes clés : titulaire remplaçant, survivant et bénéficiaire.
S’il est désigné comme bénéficiaire, le conjoint survivant a la possibilité de cotiser et de désigner tout ou partie d’un paiement de survivant comme cotisation exonérée à son propre CELI sans affecter ses propres droits de cotisation inutilisés, sous réserve de certaines conditions et limites.
Un CELI ne prend pas fin au décès ; le successeur remplace simplement le défunt en tant que titulaire du régime, et le régime se poursuit avec tous les droits transférés au successeur.
Le titulaire successeur est la personne désignée pour hériter du CELI. Il existe deux types de titulaires successeurs :
- Survivant : un conjoint ou un CLP au moment du décès. Le survivant peut désigner la totalité ou une partie du CELI pour cotiser à son propre CELI sans affecter ses propres droits de cotisation.
- Bénéficiaire : un enfant ou un donataire reconnu. Le bénéficiaire peut cotiser la totalité ou une partie du CELI à son propre CELI uniquement s’il dispose de droits inutilisés.
Pour éviter les pièges potentiels, assurez-vous que vos clients ont nommé un titulaire successeur et pas seulement un bénéficiaire.
Qu’advient-il de leurs actifs non enregistrés ?
Une règle de roulement automatique s’applique et le conjoint recevra les actifs sans conséquences fiscales. La disposition et le transfert sont réputés avoir eu lieu au prix de base rajusté (PBR) et non à la juste valeur marchande (JVM), ce qui entraînerait des impôts (article 74.2 de la Loi de l’impôt sur le revenu).
Le transfert automatique s’applique à moins qu’un couple « choisisse de ne pas se prévaloir » de l’article 74.2 et souhaite que le transfert se fasse à la JVM, ce qui peut être souhaitable dans certaines situations, par exemple si vous souhaitez déclencher des impôts sur les gains en capital dans la succession du conjoint décédé.
Comment les transferts d’actifs sont-ils traités dans Snap ?
Si les projections des conjoints se terminent à des années différentes, les actifs sont automatiquement transférés de la manière suivante :
- Les actifs enregistrés sont transférés avec report d’impôt,
- Les actifs CELI sont transférés en franchise d’impôt, et
- Les actifs non enregistrés sont transférés au prix de base rajusté, et non à la juste valeur marchande (sans déclencher d’impôt sur les gains en capital).
Le sommaire successoral combiné indiquera la valeur de leur succession combinée au cours de la dernière année où les deux conjoints étaient en vie, la succession du conjoint décédé à la fin de ses projections et la succession du conjoint survivant à la fin de ses propres projections.
Notez que vous pouvez ajuster davantage les dépenses dont le conjoint survivant a besoin pour maintenir son mode de vie, car son niveau de dépenses peut être différent des dépenses combinées du couple.
Vous pouvez réserver une démonstration de produit de 30 minutes, sans obligation, pour voir le logiciel de planification en direct.
Vous pouvez commencer un essai gratuit de Snap, pour obtenir un accès instantané au logiciel.
